2.營改增后工程"掛靠"怎么繳納？

大家要知道工程掛靠是怎么一回事，就是我這家施工隊(duì)沒有工程承包的資質(zhì)、我掛靠在某一家建筑公司，這家公司有資質(zhì)去工程承包，這種情況下，原則上，簽合同的也就是有資質(zhì)的主體會向客戶去收錢，他會到稅務(wù)局或者自己開票，施工隊(duì)再和有資質(zhì)的主體進(jìn)行結(jié)算。

3.2016年5月1日以后對于新項(xiàng)目建筑企業(yè)可以同時選擇適用一般計稅方法與簡易計稅方法，像A公司這種行業(yè)是否有涉稅風(fēng)險？如何防范？

大家想想，這種建筑企業(yè)在5月1日之后會否有風(fēng)險?；蛘哌@樣講，5月1日之后，我們要注意什么？

第一個，建筑企業(yè)，不是所有的都可以選擇簡易計稅辦法的，只有四種情況可以。第一個，你是小規(guī)模的納稅人；第二個，你是老項(xiàng)目；第三個，你是甲供，包括甲供機(jī)械和材料；第四個，清包。只有這四種情況可以選擇簡易。風(fēng)險防范要做哪些事情？首先，要分別核算。實(shí)際經(jīng)營中，存在銷售貨物的、存在銷售服務(wù)的，你覺得稅率是不同的，那么就要進(jìn)行分別核算，否則稅率會很高。（視頻1077）其次，要對不同的項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立核算。因?yàn)槟骋患夜?，特別是建筑企業(yè)，很可能同時有多個項(xiàng)目，可能100個項(xiàng)目是一般計稅、80個項(xiàng)目是簡易。再者，明確核算獲得抵扣的進(jìn)項(xiàng)，主要是針對簡易計稅辦法。這里有一個問題，有些人問，我的公司有很多建筑項(xiàng)目，我的財務(wù)部有30個人、30臺電腦，我們公司有20個項(xiàng)目的簡易計稅、不能抵扣；有10個項(xiàng)目是一般計稅，可以抵扣，那么我們的電腦到底是能抵扣還是不能？如果我們相關(guān)資產(chǎn)是同時服務(wù)于可以抵扣項(xiàng)目和不可以抵扣項(xiàng)目的，那么是可以抵扣；只有你的進(jìn)項(xiàng)是完全服務(wù)于適用簡易辦法的，這個時候才是不能抵扣的。還有，保管好總承包合同的原件和分包合同的原件。建立好預(yù)繳稅的臺賬，因?yàn)槲覀兊慕ㄖI(yè)是異地項(xiàng)目的話，要到異地繳稅，然后要回到機(jī)構(gòu)所在地去扣除、再繳稅，所以一定要有臺賬。最后就是要注意發(fā)票。從分包方取得的2016年5月1日后開具的發(fā)票，備注欄一定要注明建筑服務(wù)具體發(fā)生地、項(xiàng)目名稱。納稅人如果涉及跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，我們在服務(wù)發(fā)生地預(yù)交稅款的時候要帶資料，其中包括，從分包方取得的合同原件、發(fā)票原件，否則異地繳納會有麻煩。還有就是要提醒大家，如果我們從分包方取得了2016年4月30日之前的營業(yè)稅發(fā)票，一定要在6月30日之前去扣除，否則就不能用了。4.建筑業(yè)企業(yè)跨區(qū)域預(yù)繳稅款：異地施工項(xiàng)目如何開具增值稅專用發(fā)票？是在機(jī)構(gòu)所在地開？還是在項(xiàng)目所在地開？這個問題是蠻復(fù)雜的。首先我們得區(qū)分納稅人是小規(guī)模還是一般。如果是小規(guī)模，依據(jù)總局的規(guī)定，企業(yè)可以持外管證到異地稅務(wù)局報驗(yàn)后，開具增值稅普通發(fā)票。另外，低于3萬是免稅的。如果要代開專票，則需要按適用征收率繳稅。所以要理解供應(yīng)商，低于3萬的時候，開普票不用征稅；開增票就要征稅了，所以這里面會有差別，大家要互相理解。根據(jù)稅總的14、16、17號公告的規(guī)定，小規(guī)模納稅人異地從事建筑勞務(wù)、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)租賃的，可以開具增票。一般納稅人，只能在異地代開普通發(fā)票、不能開具增值稅專用發(fā)票，如果要開增值稅專用發(fā)票，一定要回機(jī)構(gòu)所在地。所以結(jié)論是，小規(guī)模到異地是可以開普開專；如果是一般納稅人，只能在機(jī)構(gòu)所在地開增值稅專用發(fā)票，異地就是普票。

我今天就給大家介紹到這里。