第三章 個人賬戶盡職調(diào)查
第十八條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開個人賬戶開展盡職調(diào)查：
（一）個人開立賬戶時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件（以下簡稱聲明文件），識別賬戶持有人是否為非居民個人。金融機(jī)構(gòu)通過本機(jī)構(gòu)電子渠道接收個人賬戶開戶申請時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書中。個人代理他人開立金融賬戶以及單位代理個人開立金融賬戶時，經(jīng)賬戶持有人書面授權(quán)后可由代理人簽署聲明文件。
（二）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料，下同），對聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。
（三）識別為非居民個人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。
（四）金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開個人賬戶發(fā)生情況變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。要求提供之日起90日內(nèi)未能取得聲明文件的，視同非居民賬戶管理。
第十九條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2018年12月31日前選擇以下方式完成對存量個人低凈值賬戶的盡職調(diào)查：
（一）對于在現(xiàn)有客戶資料中留有地址，且有證明材料證明是現(xiàn)居地址或者地址位于現(xiàn)居國家（地區(qū)）的低凈值賬戶持有人，可以按照賬戶持有人的地址確定是否為非居民。郵寄無法送達(dá)的，不將客戶資料所留地址視為現(xiàn)居地址。
（二）利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)開展電子記錄檢索，識別賬戶是否存在非居民標(biāo)識。
現(xiàn)有客戶資料中沒有現(xiàn)居地址信息的，或者賬戶發(fā)生情況變化導(dǎo)致現(xiàn)居地址證明材料不再準(zhǔn)確的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用本條第（二）項方式。
第二十條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2017年12月31日前對存量個人高凈值賬戶依次完成以下盡職調(diào)查程序：
（一）開展電子記錄檢索和紙質(zhì)記錄檢索，識別賬戶是否存在非居民標(biāo)識。應(yīng)當(dāng)檢索的紙質(zhì)記錄包括過去5年中獲取的、與賬戶有關(guān)的全部紙質(zhì)資料。
金融機(jī)構(gòu)利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)可電子檢索出全部非居民標(biāo)識字段信息的，可以不開展紙質(zhì)記錄檢索。
（二）詢問客戶經(jīng)理是否存在其負(fù)責(zé)的客戶為非居民個人的情況。
第二十一條對于存量個人低凈值賬戶，之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過600萬元時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照本辦法第二十條規(guī)定程序完成對賬戶的盡職調(diào)查。
第二十二條對發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識的存量個人賬戶，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供聲明文件。聲明為中國稅收居民的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其提供相應(yīng)證明材料；聲明為非居民的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。要求提供之日起90日內(nèi)未能取得聲明文件的，視同非居民賬戶管理。
對未發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識的存量個人賬戶，金融機(jī)構(gòu)無需作進(jìn)一步處理，但應(yīng)當(dāng)建立持續(xù)監(jiān)控機(jī)制。當(dāng)賬戶情況變化出現(xiàn)非居民標(biāo)識時，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行前款規(guī)定程序。
第二十三條從現(xiàn)金價值保險合同或者年金合同獲得死亡保險金的受益人，可以視為居民，金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道該受益人為非居民的除外。
第四章 機(jī)構(gòu)賬戶盡職調(diào)查
第二十四條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查：
（一）機(jī)構(gòu)開立賬戶時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由該機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件，識別賬戶持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機(jī)構(gòu)。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書中。
（二）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶資料或者公開信息對聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件的或者合理解釋的，不得開立賬戶。
（三）識別為非居民企業(yè)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。合伙企業(yè)等機(jī)構(gòu)聲明并且能夠證明沒有稅收居民身份的，金融機(jī)構(gòu)可依次按照其實際管理機(jī)構(gòu)所在地或者主要辦公地確定其稅收居民國（地區(qū)）。
（四）識別為消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)反洗錢客戶身份識別程序收集的資料識別其控制人，并且獲取機(jī)構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民。識別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。
賬戶持有人為非居民企業(yè)的，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步識別其是否同時為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)。
（五）金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開機(jī)構(gòu)賬戶發(fā)生情況變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。要求提供之日起90日內(nèi)未能取得聲明文件的，視同非居民賬戶管理。
第二十五條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶資料、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶標(biāo)識或者公開信息，識別存量機(jī)構(gòu)賬戶持有人是否為非居民企業(yè)。
上述信息表明該機(jī)構(gòu)為非居民企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)識別為非居民企業(yè)，可以通過機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件或者其他信息確認(rèn)為居民企業(yè)的除外。
識別為非居民企業(yè)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。
第二十六條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識別存量機(jī)構(gòu)賬戶持有人是否為消極非金融機(jī)構(gòu)。可以通過現(xiàn)有客戶資料或者公開信息確認(rèn)不是消極非金融機(jī)構(gòu)的，無需進(jìn)一步處理。無法識別的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件。無法獲取聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將賬戶持有人視為消極非金融機(jī)構(gòu)。
識別為消極非金融機(jī)構(gòu)并且在2016年12月31日賬戶加總余額超過600萬元的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由機(jī)構(gòu)控制人或者授權(quán)人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民。無法獲取聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對控制人開展非居民標(biāo)識檢索識別其是否為非居民。賬戶加總余額不超過600萬元的，金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)現(xiàn)有客戶資料識別消極非金融機(jī)構(gòu)控制人是否為非居民。根據(jù)現(xiàn)有客戶資料無法識別的，金融機(jī)構(gòu)可以不收集控制人相關(guān)信息。
識別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。
第二十七條2016年12月31日賬戶加總余額超過150萬元的存量機(jī)構(gòu)賬戶，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2018年12月31日前完成盡職調(diào)查程序。
2016年12月31日賬戶加總余額不超過150萬元的存量機(jī)構(gòu)賬戶，金融機(jī)構(gòu)無需開展盡職調(diào)查。但當(dāng)之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過150萬元時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照本辦法第二十五條和第二十六條規(guī)定完成對賬戶的盡職調(diào)查。
