（七）其他交易類型。

第十二條　實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應當附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》。
　　存在以下情形之一的企業，應當在年度企業所得稅納稅申報時填報《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》中的《國別報告表》。
　　（一）該企業為跨國集團最終控股企業，且集團上一財務年度合并收入超過50億元。
　　（二）該企業的最終控股企業不在中國境內，但該企業被跨國集團指定為國別報告的報送成員實體。

第十三條　企業按規定期限報送確有困難，需要延期的，應當按稅收征管法及其實施細則的有關規定辦理。

第三章　同期資料

第十四條　同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
　　企業應當按納稅年度準備、保存、并按有關規定提供同期資料。

第十五條　主體文檔主要披露跨國集團全球業務的整體情況。主要包括以下內容：
　　（一）組織架構
　　以圖表形式說明集團的全球股權架構和所有成員實體的地理分布。成員實體指集團內任一商業實體，包括公司制企業、合伙企業、常設機構等。

（二）業務描述
　　1.集團業務描述，包括利潤的價值創造因素。
　　2.集團產品或者勞務的營業收入位居前五位以及占營業收入總額超過5%的，說明其供應鏈和主要區域市場情況。
　　3.集團內除研發以外的重要關聯勞務安排的說明，包括勞務提供方的服務能力說明,確定關聯勞務價格的轉讓定價政策。
　　4.集團內各企業在價值創造方面的主要貢獻,包括履行的關鍵功能，承擔的重大風險，以及使用的重要資產。
　　5.集團財務報告年度期間發生的業務重組、業務結構調整、集團內企業功能、風險或者資產的轉移。
　　6.集團財務報告年度期間發生的企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等重組業務。

（三）無形資產
　　1.集團無形資產開發、所有權歸屬和應用的整體戰略描述。
　　2.集團無形資產研發機構和管理方的相關情況，包括研發機構和研發管理活動所在地、主要職能、人員情況等。
　　3.集團內對轉讓定價安排有顯著影響的重要無形資產或者無形資產組合，及其法律所有者。
　　4.集團內與無形資產相關的協議清單，包括成本分攤協議，研發服務協議和許可協議等。
　　5.集團內研發和其他與無形資產相關的轉讓定價政策。
　　6.集團財務報告年度期間無形資產相關權益的關聯轉讓情況，包括轉讓涉及的企業、國家以及補償。

（四）融資安排
　　1.集團內融資安排以及與非關聯貸款方的主要融資安排。
　　2.集團內提供集中融資功能的企業，包括該企業注冊地和實際管理機構所在地。
　　3.集團內關聯企業間融資安排的總體轉讓定價政策。

（五）財務以及稅務狀況
　　1.集團最近財務報告年度的合并財務報表。
　　2.集團內已簽訂的單邊預約定價安排和涉及國家之間收益分配的其他稅收裁定。
　　3.集團內準備、提供國別報告的成員實體名稱和所在地。

第十六條　本地文檔主要披露本地企業關聯交易的詳細信息。主要包括以下內容：
　　（一）企業概況
　　1.組織結構，包括各職能部門的設置、職責范圍和雇員數量。
　　2.管理架構，包括本地管理層的匯報對象以及上述匯報對象主要辦公場所的所在地。
　　3.行業描述，包括所處的行業以及發展概況、產業政策、行業限制等影響和行業的主要經濟和法律問題，主要競爭者。
　　4.營運模式，包括經營策略、價值創造因素。
　　5.業務描述，包括各部門、環節的履職業務流程等。
　　6.分部數據，包括不同類型業務以及產品的收入、成本、費用以及利潤的分布。
　　7.涉及的重組或者無形資產轉讓，以及對企業的影響。

（二）關聯關系
　　1.關聯方信息，包括直接或者間接擁有企業股權的關聯方，以及與企業發生交易的關聯方，內容涵蓋關聯方名稱、法定代表人、高級管理人員的構成情況、注冊地址、實際經營地址，以及關聯個人的姓名、國籍、居住地等情況。
　　2.關聯方稅率，即上述關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率以及相應可享受的稅收優惠。
　　3.關聯方變化，即本財務報告年度內，企業關聯關系的變化情況。

（三）關聯交易
　　1.關聯交易概況
　　（1）關聯交易描述和明細，包括關聯交易相關合同或者協議副本以及其履行情況的說明、關聯交易發生的背景、類型、參與方、時間、金額、結算貨幣、交易條件、貿易形式等，以及其與非關聯交易業務的異同。
　　（2）關聯交易流程，包括關聯交易的信息流、物流和資金流，與非關聯交易業務流程的異同。
　　（3）功能風險描述，包括根據不同的關聯交易類型分析企業及其關聯方所承擔的功能和風險、使用的資產等，以及上述功能風險較以前年度所發生的任何變化。
　　（4）交易定價影響要素，包括關聯交易涉及的無形資產及其影響，以及影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素等。
　　（5）關聯交易數據，包括在各類型關聯交易中所收取或者支付的關聯交易金額，并根據不同的境外關聯方制作關聯交易收支項目和金額的明細；關聯交易和非關聯交易的收入、成本、費用和利潤的劃分，不能直接劃分的，按照合理比例劃分，說明該劃分比例的依據。

2.價值鏈分析
　　（1）集團內業務流、物流和資金流，包括商品、勞務或者其他交易標的從設計、開發、生產制造、營銷、交貨、結算、消費、售后服務、最后循環利用等各環節及其參與方。
　　（2）上述各環節參與方最近財務報告年度的財務報表（包括個別報表和合并報表）。
　　（3）集團利潤在全球價值鏈條中的分配原則和分配結果。

3.對外投資
　　（1）對外投資基本信息，包括對外投資項目的投資地區、金額、主營業務以及戰略規劃。
　　（2）對外投資項目概況，包括對外投資項目的股權架構、組織結構，高級管理人員的雇傭方式，項目決策權限的歸屬。
　　（3）對外投資項目數據，包括對外投資項目的營運數據。

4.關聯股權轉讓
　　（1）股權轉讓概況，包括盡職調查報告、轉讓背景、參與方、時間、定價方法、支付方式，以及影響股權轉讓的其他因素。
　　（2）股權轉讓標的相關信息，包括股權轉讓標的的地理位置，股權獲取的時間、方式、成本，股權轉讓收益等信息。
　　（3）股權轉讓標的資產評估報告。