中上協(xié)發(fā)[2024]57號    

　　《上市公司獨立董事履職指引(2024年修訂)》已經(jīng)中國上市公司協(xié)會第三屆常務理事會第六次會議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

中國上市公司協(xié)會

2024年11月1日

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上市公司獨立董事履職指引(2024年修訂)

　　第一章 總則

　　第一條【制定依據(jù)和目的】為推動提高上市公司獨立董事履職質(zhì)效，有效發(fā)揮獨立董事參與決策、監(jiān)督制衡、專業(yè)咨詢的作用，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)、《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)、國務院辦公廳《關于上市公司獨立董事制度改革的意見》、中國證監(jiān)會《上市公司獨立董事管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》)以及證券交易所股票上市規(guī)則、自律監(jiān)管指引等相關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和自律規(guī)則等，制定本指引。

　　第二條【適用范圍】本指引旨在為獨立董事規(guī)范有效履職提供指導和參考，是上市公司獨立董事履職評價的重要依據(jù)，適用于中華人民共和國境內(nèi)(不含港、澳、臺地區(qū))上市公司及獨立董事。非上市公司可參照執(zhí)行。

　　第二章 獨立董事履職的一般要求

　　第三條【職業(yè)道德】獨立董事應當守法合規(guī)，具備與所任職務匹配的知識、經(jīng)驗、能力，按照《上市公司獨立董事職業(yè)道德規(guī)范》等規(guī)定，獨立公正履行職責，持續(xù)提高職業(yè)道德水準，塑造和維護獨立董事良好職業(yè)形象。

　　第四條【身份獨立】獨立董事在任職前及任職期間應當符合法律法規(guī)關于獨立性的要求。在任職前十二個月內(nèi)與上市公司存在下列關系的，不得擔任上市公司獨立董事：

　　(一)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其配偶、父母、子女、主要社會關系;

　　(二)直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份百分之一以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其配偶、父母、子女;

　　(三)在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份百分之五以上的股東或者在上市公司前五名股東任職的人員及其配偶、父母、子女;

　　(四)在上市公司控股股東、實際控制人的附屬企業(yè)任職的人員及其配偶、父母、子女;

　　(五)與上市公司及其控股股東、實際控制人或者其各自的附屬企業(yè)有重大業(yè)務往來的人員，或者在有重大業(yè)務往來的單位及其控股股東、實際控制人任職的人員;

　　(六)為上市公司及其控股股東、實際控制人或者其各自附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢、保薦等服務的人員，包括但不限于提供服務的中介機構的項目組全體人員、各級復核人員、在報告上簽字的人員、合伙人、董事、高級管理人員及主要負責人。

　　法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)定、證券交易所業(yè)務規(guī)則和公司章程規(guī)定的不具備獨立性的其他人員不得擔任獨立董事。

　　第一款第四項至第六項中的上市公司控股股東、實際控制人的附屬企業(yè)，不包括與上市公司受同一國有資產(chǎn)管理機構控制且按照相關規(guī)定未與上市公司構成關聯(lián)關系的企業(yè)。

　　提醒關注事項：

　　1.獨立董事在同一上市公司連續(xù)任職已滿六年的，自該事實發(fā)生之日起三十六個月內(nèi)不得被提名為該上市公司獨立董事候選人。首次公開發(fā)行上市前已任職的獨立董事，其任職時間連續(xù)計算。

　　2.根據(jù)《管理辦法》，鼓勵上市公司從中國上市公司協(xié)會獨立董事信息庫選聘獨立董事。

　　第五條【履職獨立】獨立董事應當獨立公正地履行職責，不受上市公司及其主要股東、實際控制人等單位或者個人的影響。如發(fā)現(xiàn)所審議事項存在影響其獨立性的情況，應當向公司申明并實行回避。任職期間出現(xiàn)明顯影響獨立性情形的，應當及時通知公司，提出解決措施，必要時應當提出辭職。

　　第六條【專業(yè)精進】獨立董事應當具備上市公司運作的基本知識，熟悉相關法律法規(guī)和規(guī)則，并具有五年以上履行獨立董事職責所必需的法律、會計或者經(jīng)濟等工作經(jīng)驗。

　　獨立董事應當持續(xù)學習和掌握公司治理、信息披露、財務會計、合規(guī)內(nèi)控等法律法規(guī)和規(guī)則，及時了解證券法律法規(guī)和規(guī)則的最新動態(tài)和要求，不斷提升專業(yè)素養(yǎng)和履職能力，并督促上市公司規(guī)范運作。

　　提醒關注事項：

　　1.證券交易所自律監(jiān)管指引《獨立董事候選人聲明與承諾》和《獨立董事提名人聲明與承諾》要求被提名人聲明并承諾已經(jīng)參加培訓并取得證券交易所認可的相關培訓證明材料(如有)。根據(jù)自律監(jiān)管指南關于信息報送和業(yè)務辦理的要求，上市公司最遲應當在選舉獨立董事的股東會通知公告時，通過交易所業(yè)務系統(tǒng)，提交獨立董事候選人的有關材料，包括獨立董事培訓證明或者具備任職能力的其他證明(如有)。

　　2.建議擬任獨立董事在首次受聘擔任上市公司獨立董事前，至少參加一次證券監(jiān)管部門認可的相關機構組織的任職培訓。獨立董事任職后，每兩年至少參加一次后續(xù)培訓。獨立董事參與培訓情況作為獨立董事履職評價的參考。

　　3.獨立董事應當及時掌握上市公司治理、規(guī)范運作、信息披露等相關政策法規(guī)，結合自身專業(yè)、任職公司業(yè)務需求等情況，提升職業(yè)道德、專業(yè)技能等與履職有關的職業(yè)能力。鼓勵獨立董事在完成必要的證券法律和規(guī)則培訓后，優(yōu)先選擇涵蓋公司治理主題相關的財務會計、內(nèi)部控制、風險管理與危機應對、商業(yè)管理、法律、可持續(xù)發(fā)展(ESG)等相關課程。

　　第七條【積極關注】獨立董事應當及時了解并持續(xù)關注上市公司經(jīng)營管理、行業(yè)環(huán)境和投資者結構等狀況及其變化，認真閱讀上市公司的各項經(jīng)營、財務報告，關注上市公司重大負面輿情。

　　提醒關注事項：

　　1.重大負面輿情，包括但不限于上市公司及其關鍵少數(shù)受到監(jiān)管關注或者問詢、面臨大額訴訟或者頻繁涉訴、存在被媒體質(zhì)疑的重大事項等。

　　2.獨立董事負有保密義務，應當嚴防內(nèi)幕信息泄露和內(nèi)幕交易等違法違規(guī)行為發(fā)生。

　　第八條【有效參與】獨立董事應當確保有足夠的時間和精力有效履行獨立董事職責。獨立董事在接受上市公司聘任前，應結合自身職業(yè)、其他社會兼職以及在上市公司履職所應投入的工作時間和工作量等多種因素進行綜合考量。

　　獨立董事原則上最多在三家境內(nèi)上市公司擔任獨立董事。

　　提醒關注事項：

　　1.“境內(nèi)上市公司”是指在上海證券交易所、深圳證券交易所、北京證券交易所上市的企業(yè)，不包括新三板企業(yè)，也不包括香港、澳門和臺灣地區(qū)上市公司。

　　2.實踐中，獨立董事和上市公司可以特別關注以下可能影響個人所能投入時間和精力的因素，包括但不限于：(1)擔任獨立董事的上市公司所處行業(yè)、發(fā)展階段或者重要時期;(2)擔任上市公司董事會專門委員會召集人，特別是審計委員會召集人;(3)擔任董事會專門委員會委員;(4)擔任其他上市公司的非獨立董事、總經(jīng)理、財務總監(jiān)或者其他高級管理人員;(5)擔任非上市公眾公司，以及銀行、保險、證券等金融行業(yè)非上市公司獨立董事及在相關董事會專門委員會任職;(6)在研究機構、高校、中介機構或者其他非政府組織擔任的職務。

　　3.獨立董事投入每家上市公司的時間應當足以讓其了解公司的業(yè)務，出席股東會、董事會及其專門委員會會議、獨立董事專門會議等會議，在開會前認真審閱有關會議文件及資料，參與重大項目的前期論證、現(xiàn)場調(diào)研，與外部審計機構、主要股東和內(nèi)審部門負責人進行溝通，就重大事項與其他董事和管理層開展討論等。

　　第九條【辭職或者被解除職務】獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。獨立董事辭職應當向董事會提交書面辭職報告，對任何與其辭職有關或者其認為有必要引起上市公司股東和債權人注意的情況進行說明。上市公司應當對獨立董事辭職的原因及關注事項予以披露。

　　獨立董事在任職后出現(xiàn)不符合《公司法》等法律法規(guī)規(guī)定的任職資格條件或者獨立性要求的，應當立即停止履職并辭去職務。獨立董事未按期提出辭職的，董事會知悉或者應當知悉該事實發(fā)生后應當立即按規(guī)定解除其職務。

　　獨立董事連續(xù)兩次未能親自出席董事會會議，也不委托其他獨立董事代為出席的，董事會應當在該事實發(fā)生之日起三十日內(nèi)提議召開股東會解除該獨立董事職務。

　　獨立董事在任期屆滿前被解除職務并認為解除職務理由不當?shù)模梢蕴岢霎愖h和理由，上市公司應當及時予以披露。

　　提醒關注事項：

　　1.獨立董事的辭職報告自送達董事會生效。除本條第二款、第三款獨立董事應當辭職或者被解除職務的情形外，如果辭職將導致董事會成員低于法定最低人數(shù)或者專門委員會中獨立董事所占的比例不符合法律或者公司章程的規(guī)定，或者獨立董事中欠缺會計專業(yè)人士的，擬辭職的獨立董事應當繼續(xù)履行職責至新任獨立董事產(chǎn)生之日。辭職報告在下任獨立董事填補因其辭職產(chǎn)生的空缺后方能生效。

　　2.因獨立董事提出辭職或者被解除職務導致董事會或者其專門委員會中獨立董事所占的比例不符合法律法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，或者獨立董事中欠缺會計專業(yè)人士的，上市公司應當自前述事實發(fā)生之日起六十日內(nèi)完成補選。

　　3.獨立董事應當停止履職但未停止履職或者應當被解除職務但仍未解除，參加董事會會議及其專門委員會會議、獨立董事專門會議并投票的，其投票無效且不計入出席人數(shù)。

　　第三章 獨立董事的職責

　　第一節(jié) 獨立董事的一般職責

　　第十條【基本職責】獨立董事作為董事會的成員，對上市公司及全體股東負有忠實義務、勤勉義務，審慎履行下列職責：

　　(一)參與董事會決策并對所議事項發(fā)表明確意見;

　　(二)對《管理辦法》第二十三條、第二十六條、第二十七條和第二十八條所列上市公司與其控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員之間的潛在重大利益沖突事項進行監(jiān)督，促使董事會決策符合上市公司整體利益，保護中小股東合法權益;

　　(三)對上市公司經(jīng)營發(fā)展提供專業(yè)、客觀的建議，促進提升董事會決策水平;

　　(四)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會規(guī)定和公司章程規(guī)定的其他職責。

　　提醒關注事項：

　　1.根據(jù)2023年修訂發(fā)布的《公司法》第一百八十條規(guī)定，董事、高級管理人員對公司負有忠實義務，應當采取措施避免自身利益與公司利益沖突，不得利用職權牟取不正當利益。董事、高級管理人員對公司負有勤勉義務，執(zhí)行職務應當為公司的最大利益盡到管理者通常應有的合理注意。

　　2.“參與董事會決策并對所議事項發(fā)表明確意見”系指獨立董事應當認真履行董事職責，參與董事會決策并發(fā)表意見，而非強制要求獨立董事發(fā)表書面獨立意見。

　　3.本次獨立董事制度改革之后，獨立董事監(jiān)督職責聚焦于公司與其控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員之間的潛在重大利益沖突事項，通過審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會、獨立董事專門會議等集體決議方式對《管理辦法》第二十三條、第二十六條、第二十七條和第二十八條所列事項進行監(jiān)督。

　　《管理辦法》第四十八條規(guī)定：《上市公司股權激勵管理辦法》《上市公司收購管理辦法》《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》等《管理辦法》施行前中國證監(jiān)會發(fā)布的規(guī)章與《管理辦法》的規(guī)定不一致的，適用《管理辦法》。因此，對其他一般事項，包括優(yōu)先股發(fā)行、利潤分配、高送轉(zhuǎn)、提供擔保、提供財務資助、募集資金使用、股票及其衍生品投資、重大資產(chǎn)重組方案、申請主動退市、撤銷其他風險警示等，不再強制要求獨立董事發(fā)表獨立意見。

　　4.本次獨立董事制度改革通過制度為獨立董事搭建有效履職平臺，促進獨立董事個人履職向依托組織履職轉(zhuǎn)變。獨立董事通過獨立董事專門會議及董事會專門委員會會議的平臺，以集體決議的方式履行監(jiān)督職責和行使部分特別職權，進行審議后出具全體獨立董事過半數(shù)同意的證明文件(適用于獨立董事專門會議審議的情形)、專門委員會會議決議(適用于審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會審議的情形)，而非單獨的獨立董事意見。其中，須獨立董事專門會議和審計委員會審議的事項，要先經(jīng)獨立董事專門會議和審計委員會審議通過后，才能提交董事會審議。

　　對于明確規(guī)定需經(jīng)獨立董事專門會議、專門委員會審議的事項，上市公司應當按照規(guī)則要求，在相關公告中披露是否經(jīng)審議通過及審議情況。董事會對提名委員會、薪酬與考核委員會的建議未采納或者未完全采納的，應當在董事會決議中記載委員會的意見及未采納的具體理由，并進行披露。

　　第十一條【任前準備】獨立董事在接受聘任前可以通過與上市公司主要人員溝通或者檢索公開信息等方式，充分了解上市公司的基本情況，包括財務狀況、業(yè)務與技術、公司治理以及內(nèi)部控制的有效性等重要信息。

　　提醒關注事項：

　　1.為保證獨立董事在接受聘任前能夠?qū)ι鲜泄镜闹匾畔⒂谐浞值牧私猓ㄗh獨立董事與上市公司董事長、總經(jīng)理、董事會秘書、財務負責人等主要人員及外部審計機構、外聘律師中的一個或者多個進行溝通，了解上市公司的經(jīng)營理念、治理狀況、發(fā)展戰(zhàn)略，明確上市公司在股權結構、財務狀況等方面可能存在的問題等;必要時可以采取適當?shù)姆绞剑蜕鲜泄镜纳a(chǎn)經(jīng)營情況進行實地考察。首次擔任獨立董事的人員還可通過參加專項培訓、交流訪談等多種方式，對獨立董事的職責、權利、風險以及預期需要投入的時間和精力等進行必要的了解。

　　2.建議獨立董事密切關注上市公司最近三年董事、高級管理人員變動的主要原因及其合理性，以了解上市公司組織機構的運行情況及相關人員職責的履行情況;知悉上市公司其他獨立董事的履職經(jīng)歷、經(jīng)驗背景等情況，便于相互協(xié)作、發(fā)揮各自優(yōu)勢履職盡責。

　　第十二條【主動知情】除按規(guī)定出席股東會、董事會及其專門委員會、獨立董事專門會議外，獨立董事可以通過定期獲取上市公司運營情況等資料、聽取管理層匯報、與內(nèi)審部門負責人和外部審計機構等中介機構溝通、實地考察、與中小股東溝通等多種方式履行職責。

　　獨立董事每年在每家上市公司的現(xiàn)場工作時間應當不少于十五日。

　　提醒關注事項：

　　1.獲取履職所需信息不僅是獨立董事有效履行職責的保障，也是獨立董事勤勉履職的內(nèi)在要求。獨立董事主動獲取履職所需的信息包括多種方式。出席股東會、董事會及其專門委員會、獨立董事專門會議等會議并閱讀會議材料，是獨立董事履職信息來源之一，但僅通過閱讀文字材料、聽取管理人員在相關會議上的匯報，存在無法滿足履職要求的可能。為有效履職，獨立董事需要將履職過程中通過閱讀上市公司定期提供的資料、與外部審計機構溝通了解的財務和審計相關問題及風險、與股東溝通、現(xiàn)場調(diào)研考察等其他渠道獲取的數(shù)據(jù)、資料整合為履職所需的信息。

　　2.現(xiàn)場工作的最低時間要求旨在鼓勵獨立董事除審閱會議材料、上市公司定期提供資料外，結合自身職責選擇適當?shù)姆绞礁行⑴c到公司事務中，并為有效履職發(fā)揮作用獲取必要的信息。

　　“現(xiàn)場工作”包括獨立董事到上市公司辦公場所現(xiàn)場辦公，以及其他在辦公場所之外、為履行獨立董事職責開展的工作。包括但不限于：(1)出席股東會、董事會及其專門委員會會議、獨立董事專門會議、業(yè)績說明會等上市公司相關會議;(2)開展根據(jù)上市公司安排的或者要求上市公司安排的現(xiàn)場考察、調(diào)研;(3)與外部審計機構、法律服務機構等中介機構主要項目負責人溝通交流;(4)與上市公司高級管理人員、內(nèi)審部門負責人、員工、主要客戶、債權人、股東等溝通交流;(5)與履行獨立董事職責相關的其他工作。獨立董事開展上述工作花費的時間計入現(xiàn)場工作時間。